证监会：审计与评估机构存在三方面执业问题

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3月29日，中国证监会发言人常德鹏表示，为不断强化会计监督检查职能，有效监督审计评估机构规范执业行为，不断提高资本市场会计信息质量，2018年证监会共组织了4个审计机构和3个审计机构。评估机构进行了全面检查，随机选择了49个审计项目和32个评估项目；对5家审计机构和3家评估机构的9个执业项目进行了专项检查。

研究发现，审计评价机构内部管理和质量控制水平不断提高，执业项目质量不断提高，审计评价报告对资本市场的有用性逐渐凸显，但仍存在一些问题。

一是在机构管理方面，部分审计评估机构内部管理不到位，总部和分支机构在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面仍不完全统一；部分机构质量控制体系不完善，业务承接和维护、项目质量控制评审和监控等程序不到位；独立性管理有待加强，特别是从业人员非法买卖股票的问题依然存在，个别审计机构的非认证服务影响审计独立性的情况依然存在。

第二，就审计实践项目而言，一些基本程序，如确认、监督、分析程序、审计抽样和最后期限测试还没有到位；一些项目在判断收入确认的条件和时间时不够谨慎，没有获得足够和适当的审计证据；在重大股权或资产转让、固定资产、商誉等长期资产减值测试、关联交易、专家工作使用等领域，存在关键审计程序未落实到位、专业判断依据不足的情况；适用于非传统行业，如媒体、影视、游戏等。，只实施了常规审计程序，没有结合业务特点实施更有针对性的风险应对措施。

第三，在实践项目的评估中，一些评估机构没有进行现场调查，数据收集不足，验证和核查不完善，没有保持足够的专业谨慎；在评价和估算中，评价数据没有得到有效的分析、总结和整理，关键参数如营业收入及其增长率、毛利率、相关成本和费用、收益期、折现率等。收益法缺乏合理依据，相关可比公司选择不当，个别项目存在明显计算误差；在信息披露方面，一些评估报告未能充分披露与评估结论相关的重要信息，甚至存在披露内容与实际情况不一致的问题。

根据检查情况，中国证监会计划对8家次级审计机构和30名注册会计师、7家次级评估机构和22名资产评估师以及6名非法买卖股票的从业人员采取监管谈话和警示函等行政监管措施。并记录在完整性文件中；同时，涉嫌违法违规的个别项目将移交检查和处理。

此外，2018年，根据自行安排项目的检查结果，派出机构分别对63家子审计机构、93家注册会计师、9家子评估机构和12家资产评估师采取了监督谈话、出具警示函等行政监督措施，并记录在诚信档案中。

常德鹏表示，会计信息是资本市场最基本、最重要的信息之一，审计和评估机构是高质量会计信息的重要保证者和资本市场的主要参与者。中国证监会将继续加强会计监管，以监督检查为抓手，督促审计评估机构勤勉尽责，不断提高执业质量，促进审计评估行业规范发展，有效提高资本市场会计信息质量，保护投资者合法权益。

来源：环球邮报中文网