个税专项附加扣除落地情况调查 税负降低感受明显

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今年1月1日起，个人所得税特别附加扣除政策正式实施，教育、医疗、住房、养老等民生领域全部纳入减税范围。新税收政策实施后，员工收入发生了什么变化？政策实施的有效性如何？近日，《证券时报》记者深入税务部门，走访了平安、富士康等深圳多家企业，感受深圳实施税制改革的情况。

普惠:0.1平安集团惠及高中和低收入人群

“宣言很简单。特殊扣减申报可以在我们集团的hr-x系统中完成。没有必要单独下载“个人所得税”应用，申报可以在10分钟左右完成。系统中还有一个“人工智能机器人”来回答关于个人纳税的问题。”平安集团员工刘伟拿出手机，向记者展示了特殊扣除申报流程。

平安集团拥有近40万名办公室员工和100多万名代理商，以及海外员工。有许多子公司，在全国各地分布着2300多个扣缴税款机构。登陆场景极其复杂，税制改革对其影响巨大。

平安集团税务总监李庆波表示，为确保全体员工在第一时间享受到减税优惠，平安集团在原有智能人力管理系统hr-x的基础上，积极联系税务部门，开发了特殊附加抵扣自助申报功能，在开发过程中得到深圳市税务局第三分局的政策指导和支持。此外，针对全集团100多万代理团队劳务报酬的税务问题，税务部门主动提示平安集团予以关注，并提供现场咨询，专门解读保险代理人的代扣代缴政策和结算支付流程，指导和完善内部落地计划。

深圳市税务局第三分局综合业务科科长邱振雄表示，新的综合与分类相结合的个人所得税制度是一种颠覆性的变革，个人将直接面对税务部门的日常管理。在税务部门和纳税人适应变化的过程中，像平安集团这样优秀的扣缴义务人需要发挥更积极的作用。为尽快实现平安集团特殊抵扣申报制度的启动，2018年10月20日《个人所得税特别附加抵扣暂行办法》征求全社会意见后，三分行立即开始与平安集团进行需求讨论，税务企业密切配合，确保该制度在2018年顺利启动。

2018年12月26日，税务部门和平安集团开发的hr-x系统成功上线。在不到十天的时间里，平安集团22万多名员工通过hr-x系统上报了自己的专项扣款信息(其中深圳平安集团员工的上报率超过70%)，上报的扣款项目总数达到27万次。平安集团预计个人所得税年度应纳税所得额将减少30亿元以上。

“到目前为止，所有特殊的附加扣减信息都已成功引入工资税计算系统，申报的员工在1月10日支付工资时感受到了实实在在的税收红利。”平安集团人力资源中心高级主任蔡婷说。

富士康0 2

“最近，我们的同事一直在互相沐浴。可以扣除多少，减少了多少税收。就我而言，扣除子女教育和住房贷款后，我的个人税负预计比去年下降63%，我的工资也大幅增加。”富士康员工杨飞飞说。

富士康集团是制造业的大雇主，庞大的产业工人是税制改革的主要受益者。富士康集团财务经理石向记者展示了一条数据:富士康龙华园区约有21.5万名员工。在2018年10月基本税额被提高到5000元后，大约38000人不再需要纳税，缴纳的税款减少了43%。在税务机关的指导下，2019年1月，富士康龙华园区将有10万多名员工享受特别附加扣除政策，预计员工缴纳的年度税款将减少约1.89亿元。

自2018年新税收政策公布以来，深圳市龙华区税务局开始向富士康收集有关新税收政策的疑难问题。2018年12月29日下午，税务人员在富士康集团龙华园区召开了专项减税政策上门辅导会，并通过视频连接方式在郑州、武汉、昆山等园区设立了分会场，邀请员工代表参加，参会总人数超过1000人。同时，富士康与龙华区税务局在集团内部共同设立了税务咨询渠道和专门的税务咨询窗口，通过集团内部的多种渠道宣传新的税收政策，及时为员工解答问题，确保员工第一时间享受这项政策红利。

中小企业0 3

“我怀疑我错了，怎么会这么少？我相信，原来的税收确实要少得多。”深圳联合数字出版服务有限公司的财务总监姚娜(音译)前几天谈到自己制作工资单的经历时，大喊道:“我真没想到工资条会少这么多。”

公司成立于2001年，是福田区的一家中小型文化企业，拥有员工54人。“说实话，我们公司很小，税收贡献也不大。我没想到税务部门会主动上门给我们发布政策公告。他们真的很努力，显示了我们深圳政府机构有很强的服务意识。企业经营者非常感动。”该公司总经理助理张毅说。公司相关人员参加了两次个人所得税特别附加扣除培训，内容涉及六项附加扣除政策、申报渠道及操作方法、纳税计算等。，这有助于公司快速了解最新的税收改革政策，并及时回答员工的问题。

“我们公司1月6日发工资。一月份，工资有了很大的变化。公司里有21名员工享受特别减税。其中八个国家的人均纳税额从上个月的130元增加到了这个月的新政出台后。税额为零，没有必要缴税。这种变化非常明显，确实降低了我们的税收。”姚娜说。

感觉:“收入增加了，信心增加了。”

在记者的访问中，除了“减负”之外，受访者在谈及新的税收政策时也经常提到“信心”。

新兴物流(深圳)有限公司人事行政经理刁如兰介绍，2018年10月前，公司有62名员工需要缴纳个人所得税。在基本减税费用增加到5000元后，必须缴纳个人所得税的雇员人数减少到30人。特别附加扣除政策实施后，只有15%的员工需要缴纳个人所得税，近80%的员工不需要缴纳个人所得税，另外20%的员工需要缴纳个人所得税。

“我们的员工非常关心新的税收政策，每次看到新闻，他们都会主动询问相关事宜。最近，工资刚刚支付，特别扣除的好处真的落入囊中。大家都很高兴，公司管理层也对未来的发展更加乐观。”刁汝兰说。

绿雪生物工程(深圳)有限公司对未来有着美好的期望，目前拥有员工1300多人，全部代扣代缴个人所得税。自2018年10月调整起征点以来，在员工人数和工资基本不变的情况下，绿雪生物工程(深圳)有限公司代扣代缴的税款减少了约38%。

该公司的法定代表人张自信地告诉记者:“税制改革大大减轻了职工的税负。随着特殊附加扣除政策的实施，许多员工不需要直接纳税。企业没有增加劳动力成本，但是员工的收入有所增加，员工的工作积极性更高，进一步激发了企业发展的内生动力，我们对企业发展会更有信心！”

宣传:多种方式同时进行

从2018年8月31日起，出台了新的税收政策，从2018年10月1日起，开始实施“起点”，提高到每月5000元，然后从2019年1月1日起实施专项抵扣申报。时间短，任务重，不确定因素多。深圳税务系统通过视频培训、现场培训、直播培训、短信咨询、微信宣传等方式宣传相关政策。，从而确保公民能够在第一时间享受到新的税收红利。

1.龙华税务局

去年年底的一天，龙华区税务局征管司的小康下班后赶到幼儿园接孩子。当她看到她时，老师微笑着和她打招呼，并拉着她的手。“我有一个问题要问，你认为我的抵押贷款可以扣除吗……”当小康听到这个消息时，她突然明白了，老师知道她在税务局工作，问她关于个人所得税改革中住房贷款的利息扣除问题。当她回答老师的问题时，一大群其他的家长无意识地聚集在一起接他们的孩子放学。每个人都参加了讨论，并关心如何享受特殊的额外扣除，如儿童教育和老人的支持。小康一一详细回答了问题，并将微信公众账户改革期间国家税务总局推出的政策性干货分享给家长交流小组，供大家学习讨论。

从这个小小的缩影中，可以看出特殊附加演绎已经成为近年来公众最为关注的焦点话题。让每个人都了解这个政策，并在第一时间享受这个政策的大红包，这已经成为税务人员的重活。

自2018年10月起，龙华区税务局召开了多次专项附加抵扣政策咨询会，覆盖辖区内的行政机关、事业单位和重点税源企业，并实行“局领导合同制”，由全体组员带领团队到学校、医院和重点企业园区开展政策传递上门服务，使税费改革红包真正落到纳税人口袋里。作为制造业集中的大区域，对工厂的政策引导尤为重要。

龙华区一家企业的财务主管小王最近情绪很低落。2019年个人所得税改革后，对工资、劳动报酬等四项劳动收入进行了综合征税。公司计划在1月份发放年终奖，很多员工担心年终奖会被纳入综合收入，这会增加适用税率，从而增加税收负担。作为一名财务主管，小王面对员工的担忧不知如何是好。

2018年12月29日，小王接到龙华区税务局的电话，邀请他参加新个人所得税改革专题培训会议。在培训现场，税务局培训人员告诉在场的财务人员，根据2018年12月27日发布的最新《关于新个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税[2018]164号)，根据《国家税务总局关于调整个人获得年度一次性奖金个人所得税计征办法的通知》(国税发[2005]9号)， 2021年12月31日之前，年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，用于确定适用税率和快速扣除，税款另行计算。 您也可以选择合并当年的综合收入来计算纳税额。自2022年1月1日起，全年获得一次性奖金的居民个人计入当年综合收入，计算缴纳个人所得税。

小王了解到，这意味着在未来三年内，单位发放的年度一次性奖金可以纳入综合收入进行计税，也可以按照原来的做法单独计税。“我回去向领导和同事解释。现在大家都松了口气。同事可以自己选择。由此可见，国家在减税和减免税方面确实考虑了我们纳税人的意见，而且税收红包太实惠了！”

龙华区税务局湖景税务所的陈中最近成了一名“讲师”。每天下午，陈中都会出现在各种场合，包括容纳数千人的礼堂和数十人观看湖水的会议室。参加讲座的听众既有上市公司的财务总监，也有个体工商户的老板。他们在说什么？原来他是在向关湖和关兰地区的纳税人解释相关的政策知识。在每日课程结束时，许多纳税人会上前感谢陈中，并送上一张带有自己“特色”的纸条。面对纳税人的各种“个性化”问题，陈中有时会露出自己的面孔，于是他会一个接一个地回收它们，然后带回去仔细研究。“我们很高兴在新闻中看到税收改革。毕竟，这是真正的钱和银，每个月都可以看到，但这也将是非常尴尬的。这个政策很复杂，我们不理解。恐怕我不能得到它。当我看到它时，我不能吃它。我真的没想到。税务局是如此亲密，组织这样一个好的特别活动。我一定喜欢它！”深圳市东电子科技有限公司总经理周激动地说。

2.福田税务局

“嘿，司机老师，你要多久才能到那里？八分钟！你能快点吗？我急着去医院……”深圳市福田区税务局征管科副科长陈郁消失在夜色中。

税制改革的准备工作很紧，任务很重。为使新税收政策在陈郁福田顺利落地，各学科的业务骨干纷纷投入到宣传培训、咨询和系统测试切换等准备工作中。

在一次体育课上，陈郁的儿子不小心摔断了小腿，孩子已经被送往医院。陈玉才下班后匆匆赶往医院。经过短暂的公司，他回到了单位，并加入了税务改革工作的紧张准备。在去医院照顾孩子之前，他熬夜到凌晨。

陈郁的案子只是福田区税务局900多名在税制改革第一线辛勤工作的税务人员之一。为了保证新政的顺利落地。福田区税务局通过视频培训、现场培训、短信咨询、实物宣传、微信宣传和现场咨询等方式向纳税人传递税费改革相关信息。

为了让纳税人更快、更全面地了解个税改革的背景、政策变化、热点问题和应用实例，2018年11月16日至11月30日，福田区税务局为个人所得税改革的扣缴单位举办了44个视频培训班，培训了7600多户居民和11000多名扣缴义务人。同时，通过成立专门的税务教师小组和安排为期6天的税务现场特别培训，培训课时达到30节。

“我们还学习了‘网红’的直播模式。2018年12月26日，我们安排税务人员在线讲解新的税收政策。那天在线观看的人数最多达到了7000多人，平均现场直播只有1000人左右。由此可见，大家都非常关心税制改革。”福田区税务局的工作人员告诉记者。

记者注意到，为加强个税咨询和指导，福田区税务局在税务大厅设立了6个“个税咨询窗口”，61名年轻专业人员专门解答个税相关问题，确保日常个税咨询工作得以落实。在税务大厅里，还有税务宣传资料和图片，供纳税人随时阅读和解读最新政策。

为了受理前台无法办理的个人所得税业务相关难题，接待无法获得号码、急于办理个人所得税业务的自然人或扣缴义务人。福田区税务局也开设了专门的工作室，设立了自然人客户中心的专门咨询窗口，负责个人所得税业务的相关咨询。根据福田区税务局提供的数据，截至2019年1月7日，各办税服务大厅的自然人客户中心共回答了1965个专项税务咨询问题，其中政策业务问题1047个，系统使用问题618个，其他支持问题300个。

便利性:四种轻松申报的方式

在采访中，记者还注意到，税务机关在申报方式上提供了多种便捷选择。

据介绍，纳税人可以通过个人所得税应用、电子税务局网络终端、下载并填写电子模板或税务局网站纸质信息表单等方式完成个人特别附加税信息的申报。其中，如果您选择在扣缴单位申请特殊附加扣款，您可以直接将纸质信息表或电子模板提交给扣缴单位相关部门，也可以选择通过手机应用或互联网网页填写后推送给扣缴单位。

“个人所得税”应用是纳税人进行特别附加扣除的主要渠道之一。《证券时报》记者通过古川发现。一家第三方统计网站称，自2018年12月31日正式投入使用以来，“个人所得税”应用的下载量激增。仅在1月6日，安卓应用的下载量就达到了685万次，这是最近下载量的高峰。

截至1月10日，从“个人所得税”应用下载的安卓应用总数达到4498.85万次。截至发稿时，其下载量仍在以每天数百万的速度增长。从纳税人的积极参与可以看出，个人所得税特别附加扣除政策已经切实付诸实施。

在访谈中，我们发现《个人所得税特别附加抵扣暂行办法》强调的“公平、合理、惠民、简便”的原则在实际操作中得到很好的贯彻。一方面，减负力度超出预期。另一方面，申明的申报过程简单易行，而且广受好评。它可以在不到10分钟的时间内完成，让信息在互联网上跑得更多，让纳税人在路上跑得更少，这不仅省钱，而且“省钱”]

来源：环球邮报中文网